济南企业警惕：个税申报与工资薪金比对异常预警的3个修正技巧

济南老板们注意了！个税申报与工资薪金比对异常易引发税务风险，深耕财税10年的老苏教你3个落地修正技巧，赶紧学起来！

济南的老板们，最近有没有收到税务系统发来的“个税申报与工资薪金比对异常”预警？是不是心里直犯嘀咕：这事儿严不严重？该怎么解决？别急，老苏深耕财税10年，见过不少企业踩过这个坑，今天就给你们掰扯清楚。企业当年预提的年终奖在次年5月31日之前发放的，可以在当年税前扣除，但个税是实际发放时（次年）才扣缴，形成了差异。企业账面上计提了员工的工资，但拖延至次年5月31日之前发放，个税在次年实际发放时才扣缴，形成了差异。这些都是正常的时间差，不用慌，但如果是下面这些情况，就得赶紧整改了。

前阵子有个济南的制造企业找我，说收到了税务预警，企税申报的工资总额比个税申报的多了20万。我一查，原来是他们把给高管的奖金拆成了“补贴”，没申报个税。多列工资薪金支出，比如，企业伪造了工资发放明细表虚列成本以及工资薪金的核算范围不正确等。少申报工资薪金收入，主要有以下情形：a.员工发放了工资，但未申报个税，或者按照较低的收入申报个税；b.企业多数员工的工资薪金收入常年处于5000元以下，其他收入通过报销形式发放；c.部分员工现金发放工资，不申报个税；d.年收入未超过6万的员工，认为可以不申报个税。老板们要记住，这种“耍小聪明”的做法早晚得露馅儿，税务大数据一比对就出来了。

根据税务系统的预警指标，企税与个税工资薪金差异超过10%就会触发风险提示。税局组织开展了“企税+个税工资薪金差异”风险对比行动，查找“两税”差距原因，并利用这一关联性对企业的“两税”实行联动监管。对比发现，部分企业的工资薪金税前扣除金额和个税申报的工资薪金有很大差距。济南不少企业都因为这个被约谈过，赶紧自查一下你们的“两税”数据。

要是真的出现了异常，该怎么修正呢？老苏给你们总结了3个落地技巧。启动更正。登录自然人电子税务局扣缴客户端，选择需要更正的“税款所属月份”。点击【综合所得申报】进入综合所得申报界面，点击【4申报表报送】查看当前月份申报状态，只有申报状态为“申报成功”的情况下才允许启动更正申报。点击【更正申报】按钮，启动更正申报。报表填写。点击【1收入及减除填写】，系统提示往期错误更正，不得新增人员和修改累计专项附加扣除额。选择需要修改的所得项目。需要更正的人员，双击相应数据进入编辑界面修正错误数据。（累计专项附加扣除额不允许修改，如需修改，需前往办税服务厅）；需要删除的人员，勾选相应数据后删除。税款计算。完成申报表本期数据的更正后，点击【2税款计算】，重新计算更正后的应补（退）税额。按照这几步走，就能把错误的申报数据改过来，记得改完还要重新报送哦。

最后再提醒你们几点注意事项，别嫌我啰嗦。扣缴客户端不支持税款所属期在2019年8月（含8月）之前的预扣预缴更正。在办税服务厅更正后，扣缴端原有申报数据不会更新，请在【系统设置】-【申报管理】-【综合所得算税】中设定为“在线算税”。要是超过2019年8月的错误，就得去大厅办了，别嫌麻烦，合规才是长久之计。

现在税务监管越来越严，大数据比对是常事儿，济南企业可得提前做好准备。2025年税务稽查已全面采用“大数据+穿透式监管”模式，企业应重点关注财务指标合理性，及时排查涉税风险。老苏说句掏心窝子的话，财税合规不是负担，是企业的“安全垫”，赶紧把这些技巧用起来，别等出了问题再后悔。

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